Ausgangssituation

Die Mandanten, eine Unternehmerfamilie, verfolgten das Ziel, das bislang in einer gemeinsamen Familiengesellschaft gebündelte Familienvermögen auf zwei voneinander unabhängige Gesellschaften aufzuteilen. Beide Familienstämme der nächsten Generation wollten künftig getrennte Wege gehen. Die mit der Trennung einhergehende steuerliche Belastung sollte minimiert werden. Gleichzeitig sollte im Sinne einer umfassenden Nachfolgeplanung eine Gesamtkonzeptionierung erfolgen.

Die Struktur der bestehenden Familiengesellschaft war historisch gewachsen und komplex: Es bestanden Beteiligungen an mehreren Gesellschaften, teilweise belastet mit Nießbrauchrechten. Zudem hatten die Familienstämme unterschiedliche Vorstellungen darüber, wem welche Vermögenswerte übertragen werden sollten. Gleichzeitig sollte der geordnete Ausstieg eines Familienmitglieds aus dem operativen Familienunternehmen erfolgen. Die Versorgung der älteren Generation sollte sichergestellt und die testamentarische Berücksichtigung der Nachfolgegeneration vorausschauend gestaltet werden.

Herausforderung

Aufgrund der Komplexität der Struktur war eine präzise zeitliche Abstimmung der einzelnen Umstrukturierungsschritte erforderlich. Dabei waren ertragsteuerliche Fragen – Stichwort: Aufgabe des Gewerbebetriebs – sowie grunderwerbsteuerliche und erbschaft- bzw. schenkungsteuerliche Aspekte zu berücksichtigen. Diese steuerlichen Wechselwirkungen machten eine sorgfältige, steuerlich optimierte Planung unverzichtbar.

Unsere Konzeption

Wir erarbeiteten ein detailliertes Gesamtkonzept zur Neuordnung der Vermögensstruktur innerhalb der Familie. Ziel war es, die verschiedenen Ebenen miteinander abzugleichen und in eine ausgewogene, tragfähige Struktur zu überführen. Es galt, die operativen und unternehmerischen Interessen, die steuerlichen Rahmenbedingungen sowie familiäre Vorstellungen abzugleichen.

Zentrales steuerliches Gestaltungselement war die sog. unechte Realteilung der Familiengesellschaft. Diese ermöglichte es, die Aufteilung von Vermögenswerten so zu strukturieren, dass die Besteuerung der stillen Reserven des Familienvermögens im Rahmen der Auseinandersetzung der Gesellschaft erheblich reduziert werden konnte.

Ohne Konzeption

Eine klare und rechtssichere Trennung der Familienstämme wäre ohne ein umfassendes steuerliches und rechtliches Konzept kaum möglich bzw. unwirtschaftlich gewesen. Aufgrund der Vielzahl an Beteiligungen, Nießbrauchbelastungen und Interessen musste zunächst ein Gesamtüberblick über die Struktur geschaffen werden, um eine verlässliche Entscheidungsgrundlage für alle Beteiligten zu schaffen.

Fazit

Die Nachfolgeplanung in mittelständischen Familienunternehmen gleicht häufig einem „steuerlichen Mikado-Spiel“: Welche Folgen ergeben sich, wenn ein Element der historisch gewachsenen Struktur verändert, Vermögen übertragen oder eine Familiengesellschaft aufgeteilt wird? Wie wird die Struktur im Erbfall abgesichert? Gerade hier schaffen wir Mehrwert – mit sorgfältiger Analyse, vorausschauender Gestaltung und steuerlich optimierten Lösungen.